1 - Monsieur Marc engage le 10/10/N dans un commerce 2 000 000 L.L dont 200 000 L.L en espèces et le reste à la banque de Beyrouth.
Constituer le bilan d’ouverture de Monsieur Marc.
Actif Bilan au 10/10/N (en L.L) Passif
Banque :
1 800 000
Caisse :
200 000
|
Capital :
2 000 000
|
Total :
2 000 000
|
Total :
2 000 000
|
2 - Les différents postes du Bilan au 31/10/N de l’entreprise Alpha sont les suivants :
Capital : 2 500 000
Banque : 150 000
Stock de marchandises : 1 200 000
Fournisseurs : 225 000
Matériels : 625 000
Clients : 350 000
Caisse : 400 000
Établir le bilan
Actif Bilan au 31/10/N - Alpha Passif
Matériels :
625 000
Stock
de marchandises : 1 200 000
Créance :
350 000
Banque :
150 000
Caisse :
400 000
|
Capital :
2 500 000
Fournisseurs :
225 000
|
Total :
2 750 000
|
Total :
2 750 000
|
3- Le bilan de l’entreprise Khalil au 31/12/N comprend les postes suivants (en millions de L.L):
Fournisseurs 200
Stock de marchandises 350
Clients 150 Mobilier 300
Banque 275
Fonds de commerce 600
Matériel 450
Emprunt bancaire 400
Caisse 125
1) détermine le capital le 31/12/N
2) dresser le bilan
2)
Actif Bilan
au 31/12/N Passif
Fond
de commerce : 600
Matériel :
450
Mobilier :
300
Stock
de marchandise : 350
Créance
(client) : 150
Banque :
275
Caisse :
125
|
Capital :
1650
Emprunt
Bancaire : 400
Fournisseur :
200
|
Total :
2 250
|
Total :
2 250
|
1)
Capital = Actif - Dettes
Capital = 2 250 – 400 – 200
Capital = 1 650
4 - Les différents postes d’un bilan sont les suivants :
- Capital :État :Mobilier :Caisse :Clients :Banque :Stock de marchandises :Installations techniques :Emprunt :1 500 000250 0001 250 000200 000400 000250 0001 500 0001 600 000500 000
1) Comment déterminer le total du bilan sans le présenter?
2) Établir le bilan
1)
Total bilan = tout ce qui est Actif (additionner) ou tout ce qui est
passif (additionner)
Ou
(Total actif +total passif) = total
2
Total = 3 850 000
2)
Actif Bilan Passif
Mobilier :
1 250 000
Installations
techniques : 250 000
Stock
de marchandises : 1 500 000
Créance
(clients) : 400 000
Banque :
250 000
Caisse :
200 000
|
Capital :
1 500 000
Emprunt :
500 000
Fournisseurs :
1 600 000
État :
250 000
|
Total :
3 850 000
|
Total :
3 850 000
|
5 - Monsieur Wahib négociant fonde une maison de commerce à Tripoli le 1/6/N :
Opération 1
Il dépose en banque dans un compte spécialement ouvert pour sa maison de commerce 1 500 000 L.L; il emprunte à la Banque de Beyrouth une somme de 600 000L.L.
Opération 2
Il acquiert un mobilier de bureau à 250 000 L.L.; et paie par chèque.
Opération 3
Monsieur Wahib achète à un fournisseur des marchandises pour 350 000 L.L. à crédit et les stocks.
Opération 4
Monsieur Wahib vend à Mournir des marchandises à 350 000 L.L. qui règle comptant;
1) Présenter le bilan après chaque opération et indiquer les variations et la nature de chaque mouvement; puis présider si l’opération est génératrice de résultat ou non.
2) Dresser un tableau d’analyse des flux.
1)
Actif Bilan 1 au 1/6/N (en L.L) Passif
Banque :
2 100 000
|
Capital :
1 500 000
Emprunt :
600 000
|
Total :
2 100 000
|
Total :
2 100 000
|
Actif Bilan 2 au 1/6/N (en L.L) Passif
Mobilier :
250 000
Banque :
1 850 000
|
Capital :
1 500 000
Emprunt :
600 000
|
Total :
2 100 000
|
Total :
2 100 000
|
Cette opération n’est pas génératrice de résultat
Actif Bilan 3 au 1/6/N (en L.L) Passif
Mobilier :
250 000
Stock
de marchandises : 350 000
Banque :
1 850 000
|
Capital :
1 500 000
Emprunt :
600 000
Fournisseurs :
350 000
|
Total :
2 450 000
|
Total :
2 450 000
|
Actif Bilan 4 au 1/6/N (en L.L) Passif
Mobilier :
250 000
Banque :
1 850 000
Caisse :
350 000
|
Capital :
1 500 000
Emprunt :
600 000
Fournisseurs :
350 000
|
Total :
2 450 000
|
Total :
2 450 000
|
2)
No Opérations
|
Origines du flux
|
Nature du flux
|
Génératrice de
résultat
|
|||
Externe
|
Interne
|
Réel
|
Monétaire
|
Oui
|
Non
|
|
1
|
X
|
X
|
X
|
|||
2
|
X
|
X
|
X
|
X
|
||
3
|
X
|
X
|
X
|
|||
4
|
X
|
X
|
X
|
|||
6- Les postes du bilan de l’entreprise SIRA se présentent en milliers de L.L. ainsi le 31/11/N.
Caisse :
Terrain :
Clients :
Construction :
Capital :
Matériels :
Stock
de Marchandises :
Fournisseurs :
Banque :
|
40
135
160
450
1 100
225
420
400
70
|
1) Dresser le bilan 31/11/N
2) Au cours du mois de Décembre il vend au comptant contre chèque des marchandises pour 450 qui figuraient en stock pour 250.
Quel est le bénéfice réaliser?
Présenter le bilan de l’entreprise SIRA au 31/12/N
Pouvez-vous déterminer le résultat par une autre méthode?
1)
Actif Bilan au 31/11/N (en milliers de L.L) Passif
Terrain :
135
Constructions :
450
Matériels :
225
Stock
de marchandises : 420
Créances
(client) : 160
Banque :
70
Caisse :
40
|
Capital :
1 100
Fournisseurs :
400
|
Total :
1 500
|
Total :
1 500
|
2)
1. qu’elle est le bénéfice?
1. qu’elle est le bénéfice?
Bénéfice = 450 – 250
Bénéfice = 200
Le bénéfice est donc de 200$
2.
Faire le bilan du 31/12/N
Actif Bilan au 31/12/N (en milliers de L.L) Passif
Terrain :
135
Constructions :
450
Matériels :
225
Stock
de marchandises : 170
Créances
(client) : 160
Banque :
520
Caisse :
40
|
Capital :
1 100
Résultat :
+200
Fournisseurs :
400
|
Total :
1 700
|
Total :
1 700
|
Résultat = Total (actif) – (capital +dette)
Résultat = 1700 – (1100 +400)
Résultat = +200
7 -
A) Le 12/12/N Monsieur Élier ouvre un commerce.
Il apporte :
Un
Immeuble
Un
mobilier
un
ordinateur
Il
fait procéder à des aménagements
Il
se fait ouvrir un compte à la SLF
Il
dépose dans la caisse
Il achète à crédit des
marchandises dont la valeur est le double de celle des dettes
|
400
80
70
120
600
250
|
1) Sachant que le capital s’élève à 2 000 trouver la valeur du stock de marchandises.
2) Établir le Bilan d’ouverture
A) 1 et 2
Actif Bilan au 12/12/N Passif
Immeuble :
400
Mobilier :
80
Matériels
de bureau informatique : 70
Installation
général agencement et aménagement :
120
Stock
de Marchandises : 960
Banque :
600
Caisse :
250
|
Capital :
2 000
Dettes :
480
|
Total :
2 480
|
Total :
2 480
|
Soit X la valeur des dettes
Donc la valeur du stock de marchandises 2X
(400 + 80 +70 +120 + 250 + 600) + 2X = 2 000 +X
1 520 + 2X = 2 000 +X
2X –X = 2 000 – 1520
X = 480
2X = 480 * 2
2x = 960
B) Le 17/12/N Monsieur Élie reçoit d’un fournisseur un lot de marchandises d’une valeur de 300. Il règle immédiatement 200 par chèque tiré sur la SLF et réglera le reste dans 2 mois.
Présenter le nouveau bilan
Actif Bilan au 17/12/N Passif
Immeuble :
400
Mobilier :
80
Matériels
de bureau informatique : 70
Installation
général agencements et aménagement :
120
Stock
de Marchandises : 1 260
Banque :
400
Caisse :
250
|
Capital :
2 000
Dettes :
480
Fournisseur :
100
|
Total :
2 580
|
Total :
2 580
|
C) Le 20/12/N : vente comptant pour 500 des marchandises achetées à 350.
1) présenter le nouveau bilan
2) Les ressources ont-elles augmenté?
1)
Actif Bilan au 17/12/N Passif
Immeuble :
400
Mobilier :
80
Matériels
de bureau informatique : 70
Installation
général agencement et aménagement :
120
Stock
de Marchandises : 910
Banque :
900
Caisse :
250
|
Capital :
2 000
Résultat :
+250
Dettes :
480
Fournisseur :
100
|
Total :
2 730
|
Total :
2 730
|
Résultat = total – (capital + dettes)
Résultat = 2 7300 – (2 000 + 480 + 100)
Résultat = 2 730- 2 580
Résultat = 250
8 - Le bilan de Mr. Elie arrêté au 31 décembre N-1 se présente comme suit (en millier de L.L) :
Actif Bilan
(en milliers) le 31/12/ (N-1) Passif
Fond
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 242
Client
Michel : 22
Client
Hicham : 71
Banque :
61
Caisse :
8
|
Capital :
500
Fournisseur
Hassan : 20
|
Total :
520
|
Total :
520
|
Le 2 janvier : Mr Elie retire de la banque 10 pour alimenter la caisse.
Le 5 janvier : Il achète Mr. André des marchandises pour 60 payables moitiés immédiatement par chèque et moitié plus tard.
Le 9 Janvier : Il paie par chèque le loyer annuel soit 19.
Le 11 janvier : Le client Hocahm règle son compte par un chèque que Mr. Elie dépose à son compte à la banque.
Le 19 janvier : Il vend au comptant contre espèces des marchandises pour 19 (prix d’achat 15)
Le 23 janvier : Il décide d’augmenter son capital en effectuant un apport supplémentaire de 100 qu’il prélève de ses fonds privés. Il verse ce montant à la banque.
Le 27 janvier : Il vend à crédit au client Fadi des marchandises pour 82 (prix d’achat 72).
Le 28 janvier : Il vend au comptant contre chèque qu’il dépose en compte à la banque pour 42 des marchandises achetées 29.
Le 31 janvier : Il envoie un chèque au fournisseur Hassan pour solde de tout compte.
Travail à faire :
1) Enregistrer les opérations du mois de Janvier N dans les bilans successifs, en analysant les modifications des « postes ».
2) Déterminer le résultat réalisé par Mr. Elie durant cette période (Janvier N)
1)
Actif Bilan (en milliers) le 2/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 242
Client
Michel : 22
Client
Hicham : 71
Banque :
51
Caisse :
18
|
Capital :
500
Fournisseur Hassam :
20
|
Total :
520
|
Total :
520
|
Actif Bilan (en milliers) le 5/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 302
Client
Michel : 22
Client
Hicham : 71
Banque :
21
Caisse :
18
|
Capital :
500
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
550
|
Total :
550
|
Actif Bilan (en milliers) le 9/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 302
Client
Michel : 22
Client
Hicham : 71
Banque :
2
Caisse :
18
|
Capital :
500
Résultat :
-19
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
531
|
Total :
531
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat =531 – (500 + 20 + 30)
Résultat = 531 - 550
Résultat =-19
Total actif <Total passif = Donc pertes
Actif Bilan (en milliers) le 11/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 302
Client
Michel : 22
Banque :
73
Caisse :
18
|
Capital :
500
Résultat :
-19
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
531
|
Total :
531
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat =531 – (500 + 20 + 30)
Résultat =531 – 550
Résultat =-19
Actif Bilan (en milliers) le 19/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 287
Client
Michel : 22
Banque :
73
Caisse :
37
|
Capital :
500
Résultat :
-15
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
535
|
Total :
535
|
Résultat = total actif – (capital + dettes)
Résultat =535 – 550
Résultat =-15
Actif Bilan (en milliers) le 23/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 287
Client
Michel : 22
Banque :
173
Caisse :
37
|
Capital :
600
Résultat :
-15
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
635
|
Total :
535
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat = 635 – (600 +20 + 30)
Résultat =635 – 650
Résultat =-15
Actif Bilan (en milliers) le 27/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 215
Client
Michel : 22
Client
Fadi : 82
Banque :
173
Caisse :
37
|
Capital :
600
Résultat :
-5
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
635
|
Total :
635
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat = 645 - (600 + 20 + 30)
Résultat =645 – 650
Résultat = -5
Actif Bilan (en milliers) le 28/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 186
Client
Michel : 22
Client
Fadi : 82
Banque :
215
Caisse :
37
|
Capital :
600
Résultat :
+8
Fournisseur
Hassam : 20
Fournisseur André :
30
|
Total :
658
|
Total :
658
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat =638 – 630
Résultat = +8
Actif Bilan (en milliers) le 31/janvier/N-1 Passif
Actif Bilan (en milliers) le 31/janvier/N-1 Passif
Fonds
de commerce : 116
Stock
de marchandises : 186
Client
Michel : 22
Client
Fadi : 82
Banque :
195
Caisse :
37
|
Capital :
600
Résultat :
+8
Fournisseur André :
30
|
Total :
638
|
Total :
638
|
Résultat = Total actif – (capital + dettes)
Résultat = 638 – 630
Résultat = +8
2) Le résultat réalisé est de +8 (en millier de L.L)
No comments:
Post a Comment